Uno de los aspectos más relevantes a desarrollar en los manuales de control de calidad interno de los despachos y firmas de auditoría es de la supervisión y revisión de trabajos a llevar a cabo antes de la emisión de los informes.
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La antigua normativa que establecía el plazo de cinco años para la conservación de los papeles de trabajos se ha visto complicada por el nuevo reglamento de la ley de auditoria por la que dicho plazo no es aplicable cuando concurran reclamaciones, litigios o procedimientos judiciales sobre aquellas entidades sobre las que emitimos informes de auditoria.
EMPIEZA UNA NUEVA EDICIÓN PARA LA REVISIÓN DEL CONTROL DE CALIDAD EN DESPACHOS Y FIRMAS DE AUDITORÍA
Se ha iniciado la nueva campaña 2012 de revisiones de control de calidad sobre los despachos y firmas de auditoria. Durante los próximos meses, coincidiendo con los de más trabajo, el ICAC en colaboración con las corporaciones profesionales, llevará a cabo la verificación de los sistemas de control de calidad internos (SCC) implantados por los auditores.
La documentación de auditoria (papeles de trabajo) ha de estar específicamente regulada en el manual de control de calidad interno que los despachos y firmas han de implementar de acuerdo con la nueva normativa NICC1 ha publicado el ICAC.
La renuncia del auditor a continuar con el encargo de auditoria o a emitir el preceptivo informe son temas de gran calado que requieren ser debidamente contemplados por las firmas y despachos de auditoria dentro de sus manuales de control de calidad.
Extracto de la ponencia impartida en el Colegio de Economistas de Madrid el 21 de octubre de 1993 con ocasión de la presentación del libro «Gestión y desarrollo de una firma de auditoría» publicado por el ICAC ese mismo año, cuyo contenido y conclusiones son, en su mayoría, aplicables 20 años más tarde.
La fecha de entrega del informe de auditoria no suele coincidir con la de emisión, lo que exige al auditor estar atento a los hechos posteriores que puedan ocurrir entre ambas fechas por si justificaran la reformulación de las cuentas y la emisión de un nuevo informe u otro con doble fecha.
Obligación y modelos para el control de la fecha de entrega de los informes de auditoria.
Los indicadores son un elemento esencial en los sistemas de gestión y control de calidad que se han de incorporar en los manuales que las firmas de auditoría confeccionen para cumplir con la norma NICC1. No obstante su instauración se ha de realizar con cierta prudencia y no antes de consolidar los sistemas y cultura de calidad. Se ha de evitar fijar mecanismos de medición que no se apliquen o que lleve a conclusiones o acciones erróneas.
ISO 9001 Y NICC1. ANÁLISIS COMPARATIVO DE REQUERIMIENTOS Y RESPUESTA DE LA CERTIFICACIÓN ACREDITADA.
Las normas ISO 9001 y la recientemente publicada por el ICAC NICC1 relativa al control de calidad que han de instaurar todos los despachos y firmas de auditoria antes del 1 de enero de 2013, contienen más semejanzas que diferencias. Ambas van de la mano y pretenden mejorar la confianza mediante el establecimiento de sistemas de control y gestión de la calidad.
