Ayer 25 de noviembre participé en el curso impartido en Bilbao para la firma Mazarredo Auditores sobre planificación de auditoría en base a riesgos. La sesión tuvo un enfoque eminentemente práctica utilizando un caso concreto sobre el que se abordaron los siguientes aspectos:
- Regulación y normativa aplicable a la planificación.
- Cambios y aspectos más relevantes a considerar en la nueva normativa.
- Concepto de riesgo de auditoría. Diferentes tipos de riesgos y su diferente relevancia en el proceso de auditoría. Procedimientos para su identificación y valoración de los riesgos.
- Determinación de las áreas de riesgo y alcance del trabajo a realizar.
- Revisión del entorno de control interno y la utilización de procedimientos analíticos para la identificación de riesgos.
- Cómo concretar y determinar las respuestas a adoptar para reducir los riesgos.
- Cómo establecer la importancia relativa y los errores tolerables (umbrales de incorrección).
- Estrategia y plan de auditoría. Elaboración y contenido.
- Comunicación al órgano de gobierno de la entidad sobre la planificación del trabajo
- Planificación en auditorías de entidades de pequeña dimensión.
- Cierre y documentación del proceso de planificación.
Durante las horas que duró la sesión hubo una importante participación de los asistentes en especial con los aspectos prácticos de la puesta en marcha de los nuevos requerimientos normativos.
Entre el material didáctico se distribuyeron modelos, formularios y cuestionarios adaptados a la nueva normativa.
Esteban Uyarra Encalado
Noviembre 2016
